Поле 110 со 2 октября. Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения. ККТ при безналичных расчетах: что изменилось

Со 2 октября 2017 года вступили в силу очередные изменения в порядке заполнения платежных поручений. Посмотрите, что изменилось, как заполнить поле «101» после 2 октября. Скачайте образцы заполнения платежек с учетом поправок.

Что изменилось в платежных поручениях со 2 октября 2017 года

Изменения обусловлены приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Часть поправок вступила в силу еще 25 апреля 2017 года, остальные начинают действовать 2 октября 2017 года.

Главное изменение - новые правила заполнения поля «101». О том, какие коды ставить при перечислении налогов в 2017 году, мы расскажем ниже и приведем образцы платежных поручений.

Какие новые статусы появились в поле «101»

Со 2 октября 2017 года вступили в силу новые правила заполнения платежных поручений, появились новые коды, которые нужно ставить в поле «101» - статус плательщика.

Посмотрите образец платежного поручения, чтобы понять, где это поле находится. Ниже скачайте образец платежного поручения с расшифровкой полей.

Новые статусы

С 02.10.2017 года добавляется два новых статуса плательщика:

• "27" - кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
• "28" - участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления.

Статусы в поле 101, которые изменили

Также внесены изменения в два других статуса плательщика, которые указываются в поле «101» - статус «03» и «06». Посмотрите в таблице, как изменилось содержание этих статусов.

Кого коснулись изменения со 2 октября 2017 года

Новые правила заполнения платежного поручения со 2 октября 2017 года касаются не всех плательщиков. Изменения относятся к:

• Кредитным организациям;
• Отделениям «Почты России»;
• Компаниям, получающим международные почтовые отравления.

Все остальные плательщики продолжают заполнить код поля «101» в обычном порядке.

Важно! Код поля «101» для уплаты налогов, взносов и сборов с 02.10.2017 года не изменится.

Как заполнить платежку на уплату налогов после 02.10.2017 года

Поскольку статус плательщика для уплаты налогов и взносов с 2 октября не изменяется, то бухгалтер заполняет платежные поручения в обычном порядке.

Напомним коды, которые необходимо использовать компании для уплаты налогов и взносов:

01 –уплата налогов, страховых взносов, сборов юридическим лицом;

02 – исполнение обязанностей налоговым агентом;

09 – уплата налогов, страховых взносов, сборов ИП.

Посмотрите образец платежного поручения на уплату НДС – налогоплательщиком организацией

Посмотрите пример платежного поручения при исполнении обязанности налогового агента

Посмотрите образец платежного поручения при уплате НДС – налогоплательщиком ИП

Какие статусы плательщика используются в 2017 году

Мы составили удобную таблицу статусов плательщиков для поля «101» платежного поручения, которые используются после 02.10.2017 года.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Из этой статьи вы узнаете:
- как поменялись счета для поля 17 платежки;
- будут ли пени, если указали неверный счет Федерального казначейства;
- как уточнить платеж при ошибке в КБК, статусе плательщика, коде по ОКТМО;
- из-за какой ошибки уточнить платеж не получится.
В статье:
- заявление об уточнении ошибки в счете Федерального казначейства;
- ответы на вопросы про уточнение платежек в 2019 году;
- заявление об уточнении ошибки в статусе плательщика;
- заявление об уточнении ошибки в КБК.

Ч иновники приняли четыре изменения по оформлению платежек и готовят еще одно. Мы привели в статье новые реквизиты платежных поручений и образцы заявлений, которыми теперь можно исправить ошибки в платежках.

СКАЧАТЬ таблицу регионов можно в конце статьи

Изменение 1. Новый счет казначейства для уплаты налогов и взносов

В 26 регионах России чиновники ввели новые счета Федерального казначейства. Список регионов и номера счетов смотрите в таблице.

Таблица Скрыть Таблица. Регионы, где меняются счета Федерального казначейства

С 4 февраля по 29 апреля 2019 года действует переходный период, когда вы можете применять два счета Федерального казначейства - старый и новый (письмо ФНС от 28.12.2018 № КЧ-4-8/25936@). С 30 апреля 2019 года платежи со старым счетом попадут в невыясненные.

Номер счета Федерального казначейства вы указываете в поле 17 платежного поручения. Фрагмент платежки с полем 17 смотрите в образце 1.

Образец 1. Номер счета казначейства в поле 17

Изменение 2. Платежку с неверным счетом казначейства можно уточнить

С 2019 года платеж с ошибкой в счете Федерального казначейства в поле 17 можно уточнить, если такая ошибка не привела к неперечислению налога или взносов в бюджет (п. 7 ст. 45 НК).

Ошибку нашли инспекторы. Если ошибку в платежке в счете Федерального казначейства в поле 17 нашли налоговые инспекторы, они сами уточнят платеж. Ждать заявление от компании они не будут. Кроме этого, инспекторы пересчитают пени - за период со дня фактической уплаты налога или взносов в бюджет до дня принятия решения об уточнении платежа.

Ошибку нашла компания. Если ошибку в счете Федерального казначейства нашла компания, она может уточнить платеж в течение трех лет с даты перечисления денег. Заявление об уточнении платежа напишите в произвольной форме (образец 2).

Образец Скрыть Образец 2. Заявление об уточнении ошибки в счете Федерального казначейства

Заявление в налоговую инспекцию можно направить одним из трех способов (ч. 3 п. 7 ст. 45 НК):

1. на бумаге;
2. в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью;
3. на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика.

СКАЧАТЬ образцы платежек по НДФЛ и взносам за февраль 2019 года можно в конце статьи

Изменение 3. Осталась одна ошибка, из-за которой налоговики платеж не зачтут

С 2019 года осталась только одна ошибка в платежке, из-за которой уточнить платеж не получится. Его можно лишь зачесть или вернуть. Это ошибка в банке получателя платежа (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК). Какие реквизиты в платежном поручении идентифицируют банк получателя, смотрите в образце 3 ниже. Обязанность по уплате налога или взноса ФНС посчитает неисполненной. Сумму НДФЛ или страховых взносов придется заплатить еще раз по верным реквизитам.

Образец Скрыть Образец 3. Реквизиты банка получателя в платежном поручении (фрагмент)

Заявление о возврате налогов или взносов заполните на бланке из приложения № 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Приложите к нему копию платежного поручения.

Изменение 4. Новый реквизит в зарплатных платежек - код дохода

С 1 июня 2020 года компании при выплате доходов физлицам должны будут указывать в платежном документе код вида дохода (Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ). Код вида дохода укажет приставам, можно ли с этого дохода произвести удержание. Порядок указания таких кодов в платежках должен будет утвердить Банк России.

Изменение в платежках, которое еще не вступило в силу

Штраф за неверный код по ОКТМО. Компании будут штрафовать за неверный код по ОКТМО при уплате НДФЛ. Госдума готовит к первому чтению законопроект № 445467-7 . Он предлагает считать неисполненной обязанность по перечислению НДФЛ, если компания указала неверный код по ОКТМО. Штрафовать за это будут по статье 123 НК в размере 20 процентов суммы, подлежащей удержанию и перечислению.

Ответы на вопросы про уточнение платежек в 2019 году

Рассмотрим, какие ошибки в платежках допускают бухгалтеры и как уточнить платежи по НДФЛ и взносам.

Ошибка в статусе плательщика

В 2019 году в платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» (образец 4 ниже) указывайте:

02

Код в платежке при уплате НДФЛ в качестве налогового агента

• код 01 при уплате страховых взносов, кроме взносов на случай травматизма;
• код 02 НДФЛ в качестве налогового агента;
• код 08 страховых взносов на случай травматизма.

Образец 4. Поле 101 «Статус плательщика» в платежном поручении (фрагмент)

Здравствуйте! В платежном поручении на перечисление НДФЛ в поле «Статус плательщика» я ошибочно указала не 02, а 01. Подскажите, пожалуйста, надо ли уточнять такую платежку? М.К. Ступина, бухгалтер

При ошибке в поле «Статус плательщика» платеж надо уточнить (письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@). Напишите в инспекцию заявление об уточнении платежа в произвольном виде (образец 5 ниже).

Образец 5. Заявление об уточнении ошибки в статусе плательщика (фрагмент)

СКАЧАТЬ образец заявления можно в конце статьи

Ошибка в КБК

На 2019 год Минфин утвердил новые КБК, но по НДФЛ и взносам они не изменились. Когда заполняете поле 104 (образец 6 ниже), указывайте КБК, как в сервисе ниже.

Образец 6. Поле 104 для КБК в платежном поручении (фрагмент)

Сервис. КБК по НДФЛ и взносам, применяемые в 2019 году

Минфин планирует уточнить КБК по взносам по доптарифам. Проект проходит общественное обсуждение

Добрый день! У меня вопрос о КБК для уплаты пенсионных взносов. У нас работают два сварщика. На зарплату электрогазосварщика с классом вредности 3.1 я начисляю пенсионные взносы по доптарифу 2 процента. Второй поступил к нам в январе на новое рабочее место электросварщика ручной сварки. Спецоценку по нему еще не проводили. С его зарплаты я плачу взносы по доптарифу 6 процентов. Платежные поручения я заполнила с КБК 182 1 02 02132 06 1010 160, но есть еще второй КБК для доптрифов - 182 1 02 02132 06 1020 160. Подскажите, какой КБК правильный? Надо ли уточнять платеж? Л.В. Носова, бухгатер

Два КБК предназначены для уплаты взносов по доптарифам в зависимости от того, провела компания спецоценку или нет. Если спецоценку провела, тариф зависит от результатов спецоценки, надо указывать КБК 182 1 02 02132 06 1020 160. Этот КБК вам надо указать для уплаты взносов за электрогазосварщика с классом вредности 3.1, с доптарифом 2 процента.

На спецоценку нового рабочего места закон отводит 12 месяцев (п. 6 разъяснений Минтруда от 16.01.2019). Если новое рабочее место создано в январе 2019 года, спецоценку надо закончить в январе 2020 года. Пока не проведете спецоценку на рабочем месте электросварщика ручной сварки, тариф взносов не зависит от ее результатов. Вы платите страховые взносы по доптарифу 6 процентов. Поэтому в платежном поручении вы правильно указали КБК 182 1 02 02132 06 1010 160. Его и указывайте, пока класс вредности не установлен.

При уплате взносов по доптарифу 2 процента с выплат электрогазосварщику вы указали неверный КБК. Уточните платежное поручение - напишите заявление об уточнении платежа в произвольном виде (образец 7 ниже).

Образец 7. Заявление об уточнении ошибки в КБК (фрагмент)

СКАЧАТЬ образец заявления можно в конце статьи

Ошибка в коде по ОКТМО

В поле 105 платежного поручения (образец 8 ниже) указывайте код по ОКТМО по месту нахождения компании или ее обособленного подразделения.

Образец 8. Поле 105 для кода по ОКТМО в платежном поручении (фрагмент)

Здравствуйте! Мы оплатили НДФЛ по требованию инспекции, но в платежке ошибочно указали не тот код по ОКТМО, все остальные реквизиты верные. В инспекции сказали, что по НДФЛ уточнение кода по ОКТМО не предусмотрено, нужно писать заявление на возврат. Что теперь делать? П.Н. Нагайкина, бухгалтер

Ошибка в коде по ОКТМО не значит, что компания не уплатила налог. Налог в бюджет поступил, возвращать его не надо. Достаточно уточнить неправильный код. Для этого направьте в ИФНС заявление в произвольной форме. Решение инспекция примет в течение 10 рабочих дней со дня, когда:

• подписали акт сверки если проводилась совместная сверка;
• получили ваше заявление об уточнении платежа если совместная сверка не проводилась.

О своем решении инспекция сообщит в течение пяти рабочих дней со дня, когда его примет. Если оно положительное, направит в Федеральное казначейство уведомление для исправления кода по ОКТМО (постановление Арбитражного суда Московского округа от 14.05.2018 № Ф05-5361/18).

Добрый день! В платежке на уплату взносов неверно указали код по ОКТМО. Как не попасть на пени и штрафы? К.Г. Щекина, бухгалтер

Ошибку в коде по ОКТМО в платежке на уплату взносов исправлять не надо. Этот реквизит Федеральное казначейство не использует для межбюджетного распределения взносов (письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@). Программа инспекции автоматически разнесет платеж в карточке расчетов с бюджетом с тем кодом по ОКТМО, который относится к действующему адресу компании.

Приведем платежное поручение с расшифровкой полей с 2017 года. Это позволит вам разобраться со всеми реквизитами, которые есть в платежке.

Наверху платежки указывают ее номер (поле 3) и дату, на которую составили документ (поле 4).

Сведения о плательщике

В после 101 отражают статус плательщика. Это может быть:

• 01 – для компаний-плательщиков налогов;
• 02 – для налоговых агентов;
• 08 – при уплате взносов на травматизм;
• 09 – у ИП;
• 14 – для страхователей (по взносам на пенсионное, социальное и медстрахование);
• 22 – для участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Реквизиты компании заполняют в следующем порядке:

• наименование организации или обособленного подразделения (поле 8);
• ИНН (или КИО – для иностранной организации) (поле 60);
• КПП организации, обособленного подразделения или код, присвоенный по месту нахождения недвижимости (поле 102);
• наименование банка, в котором открыт счет, БИК банка, номер корреспондетского счета и счета компании (поля 9, 10 – 12).

Данные о платеже

Каждый налог, авансовый платеж по нему или страховой взнос компании и предприниматели перечисляют в бюджет отдельным платежным поручением – по реквизитам той ИФНС или фонда, в которые отчитываются. При этом поле 15 (номер корреспондирующего счета банка) в данном случае не заполняют. Реквизиты ИФНС или фонда:

• ИНН (поле 61);
• КПП (поле 103);
• наименование после наименования субъекта РФ, в котором уплачивают налог или взнос, например «УФК по г. Москве (ИФНС № 77 по г. Москве) (поле 16);
• наименование и БИК банка, номер счета (поля 13, 14, 17).

В платежке бухгалтеру нужно подробно заполнить сведения о сумме, которые перечисляют в бюджет.

Сведения о платеже:

• очередность платежа – цифрами от 1 до 5 (поле 21);
• назначение платежа (поле 24);
• сумма платежа – прописью и цифрами (поля 6 и 7);
• код платежа (0 или УИН , указанный в требовании инспекторов) (поле 22).

УИН указывают в платежке, если налог или штраф платят по выставленному налоговиками требованию. Он состоит из 20 или 25 знаков, которые не бывают одновременно нулями. Но если платеж производится без документов, содержащих этот идентификатор (например, авансовый или текущий платеж по налогу на основании расчета), то в реквизите платежного поручения ставят один ноль.

В платежке также отражают номер документа, на основании которого перечисляют деньги (поле 108). Номер документа по текущим платежам – 0. Также ставят дату документа (поле 109) в формате ДД.ММ.ГГГГ. Это, например, дата декларации, на основании которой начислили налог.

Основание платежа (поле 106) фиксируют двумя большими буквами:

• ТП – текущие налоговые платежи;
• ЗД – недоимка;
• ТР – недоимка по требованию инспекторов;
• АП – недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования.

Налоговый период (поле 107) отражают в платежке в формате ХХ.YY.ГГГГ:

ХХ – периодичность уплаты налога:

• месячный платеж – МС;
• квартальный платеж – КВ;
• полугодовой платеж – ПЛ;
• годовой платеж – ГД.

YY – номер периода, за который уплачивается налог:

• номер месяца – от 01 до 12;
• номер квартала – от 01 до 04;
• номер полугодия – 01 или 02;
• при уплате налога раз в год – 00.

ГГГГ – год, за который уплачивается налог.

Например, компания платит НДС за I квартал 2017 года, в платежке запишут: КВ.01.2017.

Практика показывает, что большую путаницу при заполнении поручения на уплату денежных средств вызывает проставление статуса составителя. 01 или 02. Наша консультация с учётом последних изменений в законодательстве снимает эту проблему раз и навсегда.

Где указывать

В 2017 году действует бланк поручения на уплату налогов, а также сборов, страховых взносов во внебюджетные фонды и т. д., который утвержден постановлением Центробанка России № 383-П.

Согласно его форме, статус составителя 01 или 02 проставляют поле 101. Это самый правый верхний угол бланка.

Статус составителя платёжки всегда представляет собой двузначный числовой код. Что касается перечисления по той или иной причине в казну НДФЛ, статус составителя – 01 или 02 – играет ключевую роль.

Что указывать

Соответствующий статус составителя в платежном поручении по подоходному налогу и иным обязательным платежам в бюджетную систему в 2017 году и в дальнейшем проставляют согласно Приложению № 5 к приказу Минфина № 107н 2013 года.

Обращаем ваше внимание, что с конца апреля 2017 года этот нормативный документ действует в новой редакции. Изменения внёс приказ Минфина № 58н от 05 апреля 2017 года. Он действует с 25.04.2017 (и частично с 02.10.2017). Причина, по которой были обновлены трактовки кодов – поправки в налоговое законодательство, куда с 01.01.2017 перешло большинство норм о страховых взносах во внебюджетные фонды (кроме в ФСС на травматизм). По этой причине статус составителя надо указывать с учётом этих изменений.

Новости по теме

Новое от 05.07.20 19: ЦБ РФ опубликовал проект указаний "О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств" порядка указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств. В связи с тем, что с 1 июня 2020 года согласно Федеральному закону от 21.02.2019 № 12-ФЗ работодатели при выплате заработной платы и иных выплат работнику будут обязаны указывать в расчетных документах коды видов дохода. Дополнен перечень видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание.

Новое от 25.02.2019: Согласно Федеральному закону от 21.02.2019 № 12-ФЗ, который внес поправки в закон об исполнительном производстве от 02.10.2007 № 229-ФЗ, с 1 июня 2020 года работодатели при выплате заработной платы и иных выплат работнику будут обязаны указывать в расчетных документах коды видов дохода (в платежном поручении появится новый реквизит для выплат работникам).

Новое от 10.05.2017: В указаниях Банка России от 05.07.2017 N 4449-У дополнен пункт 4.1 приказа 383-П. Также В "приложении 1" в строке реквизитов 101 - 110: графа 1 изложена в новой редакции ("101 - 109"); в графе 3 абзац второй признан утратившим силу; и т.д. Выдержка: "1.3. Дополнено приложением 13 в редакции приложения к настоящему Указанию.".

Новое от 24.02.2017: ФНС России в письме от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978@ уточнила порядок заполнения с 01.01.2017 поля 101 платежного поручения на перечисление страховых взносов.

ФНС России в письме от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ для платежных поручений на перечисление страховых взносов разъяснила порядок указания кодов в поле "101".

Новое от 17.02.2016: С 28.03.2016 вступит в силу Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У О внесении изменений в Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Согласно этим изменениям в платежных поручениях на уплату в бюджетную систему РФ налогов и сборов, страховых взносов, таможенных и иных платежей не нужно заполнять реквизит 110 – тип платежа.

Выдержка из Положения Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П "О правилах осуществления пере вода денежных средств"

(в ред. Указаний Банка России от 15.07.2013 № 3025-У, от 29.04.2014 № 3248-У, от 19.05.2015 № 3641-У , от 06.11.2015 N 3844-У ).

Глава 5. Расчеты платежными поручениями

5.1. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.
5.2. Платежное поручение может использоваться для перевода денежных средств со счета по вкладу (депозиту) с учетом требований, установленных федеральным законом.
5.3. Реквизиты, форма (для платежного поручения на бумажном носителе), номера реквизитов платежного поручения установлены приложениями 1 - 3 к настоящему Положению.
5.4. Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе.
5.5. Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления. (в ред. Указания Банка России от 29.04.2014 N 3248-У)
5.6. Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского ордера.
5.7. В распоряжении о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица на бумажном носителе должны быть указаны реквизиты плательщика, получателя средств, банков, сумма перевода, назначение платежа, а также может быть указана иная информация, установленная кредитной организацией или получателем средств по согласованию с банком. Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица может быть составлено в виде заявления.
Форма распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица на бумажном носителе устанавливается кредитной организацией или получателями средств по согласованию с банком.
На основании распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица кредитная организация составляет платежное поручение.
5.8. Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица, передаваемое с использованием электронного средства платежа, должно содержать информацию, позволяющую установить плательщика, получателя средств, сумму перевода, назначение платежа.
5.9. На основании распоряжений плательщиков - физических лиц кредитная организация может составить платежное поручение на общую сумму с направлением банку получателя средств, получателю средств согласованным с банком получателя средств, получателем средств способом реестра или распоряжений плательщиков - физических лиц.
5.10. При расчетах платежными поручениями могут применяться распоряжения, предусмотренные пунктом 1.11 настоящего Положения.